Norme & Adempimenti in Pillole per Commercialisti

La Legge di Bilancio 2026, ai commi dal 438 al 443, ha prorogato agli anni 2026, 2027 e 2028 il credito d'imposta per investimenti nella ZES Unica, disciplinato dall'articolo 16 del Decreto Legge 124/2023.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa ReverberiLeggi l'articolo:Proroga Credito d’imposta Zes unica 2026 – 2028 – Episodio 162

Con la Legge di Bilancio 2026 è stato riproposto, nuovamente, il regime temporaneo dell’assegnazione agevolata dei beni ai soci dei beni immobili non strumentali per destinazione ai sensi dell’articolo 43, comma 2, primo periodo del TUIR, nonché dei beni mobili registrati non utilizzati come beni strumentali nell’esercizio dell’impresa.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo:L’IVA nell’assegnazione dei beni ai soci – Episodio 161

L'articolo 1, commi dal 427 a 436 della legge 199 del 30 dicembre 2025, ovvero la Legge di Bilancio 2026, reintroduce la disciplina del cosiddetto iper ammortamento.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa ReverberiLeggi l'articolo:L'iper ammortamento nella Legge di Bilancio 2026 - Episodio 160

Parleremo della nuova rottamazione quinquies, anche conosciuta come rottamazione 5.0, introdotta dalla Legge di Bilancio 2026Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa AciernoLeggi l'articolo:La rottamazione quinquies – Episodio 159

La disciplina delle plusvalenze patrimoniali è contenuta nell’articolo 86 del TUIR e in particolare la possibilità di poter optare per una tassazione frazionata delle plusvalenze realizzate è contenuta nel comma 4 dello stesso articolo 86, comma 4 che appunto è stato oggetto di modifiche e di intervento da parte della legge di bilancio 2026.Podcast GBsoftware a cura del Dott. RossettiLeggi l'articolo:La disciplina delle plusvalenza patrimoniali alla luce della Legge di Bilancio 2026 – Episodio 158

Podcast della Dott.ssa Zangrandi sulla derivazione rafforzata più estesaMancano pochi giorni al termine per la sua approvazione, ma la Legge di Bilancio 2026 tarda ad arrivare e non vede ancora la luce nella sua veste definitiva. Ciò per i ritardi registrati nel corso dell’iter parlamentare, tra negoziazioni interne e quadratura nel trovare le risorse finanziarie necessarie che hanno quindi portato il governo ad intervenire a più riprese.Leggi l'articolo!

Podcast della Dott.ssa Paparusso sulla derivazione rafforzata più estesaLeggi l'articolo!

Podcast del Dott. Rossetti sulla regola di priorità nella distribuzione del patrimonio nettoLeggi l'articolo!

Podcast GBsoftware a cura del Dott. Bianchi sul versamento degli acconti d'imposta

Il decreto fiscale (D.L. n. 84/2025) fissa al 1° gennaio 2026 l’entrata in vigore delle nuove regole. Le organizzazioni di volontariato e le associazioni di promozione sociale con ricavi inferiori a 85.000 euro annui potranno optare per il regime forfetario semplificato dell’art. 86 CTS, con coefficienti di redditività ridotti (1% per ODV, 3% per APS) e potranno continuare a godere di regimi fiscali agevolati.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: Enti del Terzo settore: nuove regole fiscali dal 1° gennaio 2026 – Episodio 153

Il modello 770/2025, relativo all’anno d’imposta 2024, è la dichiarazione che deve essere adoperata dai sostituti d’imposta, comprese le Amministrazioni dello Stato, per trasmettere in via telematica, all’Agenzia delle Entrate, le informazioni relative alle ritenute operate su:redditi di lavoro dipendente e assimilati;redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;dividendi, proventi e redditi di capitale, ricomprendendo le ritenute su pagamenti relativi a bonifici disposti per il recupero del patrimonio edilizio e per interventi di risparmio energetico (art. 25 del D.L. n. 78 del 31 maggio 2010);locazioni brevi inserite all’interno della Certificazione Unica (articolo 4, del decreto legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito, apportando modifiche, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96);somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi (art. 21, comma 15, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall’art. 15, comma 2, del decreto-legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito in legge 3 agosto 2009, n. 102) e somme liquidate a titolo di indennità di esproprio e di somme ottenute in conseguenza di cessioni volontarie nel corso di procedimenti espropriativi, e inoltre, di importi comunque dovuti per effetto di acquisizioni coattive derivate da occupazioni d’urgenza.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa BarrecaLeggi l'articolo:Il modello 770 2025 – Episodio 152

Il regime del Patent Box rappresenta un’importante agevolazione fiscale rivolta alle imprese che investono in attività di ricerca e sviluppo collegate a determinati beni immateriali tutelati, tra cui software protetti da copyright. Ai fini dell’applicazione del regime patent box (ex art. 6 D.L. 146/2021), i costi di ricerca e sviluppo sostenuti per la creazione e lo sviluppo di software protetto da copyright possono beneficiare della maggiorazione del 110% anche in assenza di registrazione presso la SIAE, purché la prova dell’esistenza, della titolarità e dei requisiti di originalità e creatività del bene immateriale venga fornita tramite dichiarazione sostitutiva ex D.P.R. 445/2000. Diversamente, per poter accedere al meccanismo premiale, è indispensabile la registrazione del software presso la SIAE o altro ente pubblico equivalente. Lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate nella risposta all’interpello 22.08.2025 n. 223.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: Patent box: agevolati anche i software non registrati Siae – Episodio 151

Il bonus facciate e più in generale tutti i bonus casa non possono essere utilizzati per estinguere debiti iscritti a ruolo, sebbene non ricadano nei divieti di compensazione fissati dalla legge per i crediti erariali. Il principio è contenuto nella sentenza n.86/2/2025 della Corte di giustizia tributaria di Ferrara.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: I crediti dei bonus facciate e le compensazioni dei ruoli – Episodio 150

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del 18 agosto 2025, n. 190 del DM 8 agosto 2025, sono state introdotte le disposizioni attuative dell’IRES premiale introdotta dalla legge di bilancio 2025 (art. 1, co. 436 – 444 della legge n. 207/2024), che si concretizza in una riduzione dell’aliquota IRES di 4 punti percentuali, spettante al ricorrere di determinate condizioni riguardanti la patrimonializzazione delle società, il realizzo di investimenti “rilevanti”, la presenza di un incremento occupazionale, nonché la mancata fruizione di alcuni ammortizzatori sociali.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: IRES premiale: in Gazzetta Ufficiale le disposizioni attuative – Episodio 149

La disciplina dei rimborsi iva eccedenti 30.000 euro, contenuta nell’art 38-bis, D.P.R. 633/1972, prevede l’ipotesi di ottenimento del rimborso senza la presentazione della garanzia, in presenza di alcuni requisiti. I requisiti possono essere di carattere formale, invece altri sono riferiti a requisiti patrimoniali del soggetto richiedente.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: Gli effetti delle riorganizzazioni societarie sui requisiti patrimoniali nei rimborsi IVA – Episodio 148

La differenza tra contributo corrispettivo e contributo non corrispettivo è importante ai fini della corretta qualificazione ai fini IVA degli stessi.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo: I contributi pubblici: il trattamento IVA – Episodio 147

Il 03/07/2025 l’Agenzia Entrate ha emanato il Provvedimento illustrante le regole relative alle modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese sanitarie e veterinarie per l’elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa BarrecaLeggi l'articolo:I dati delle spese sanitarie e veterinarie e l'utilizzo ai fini della dichiarazione dei redditi precompilata – Episodio 146

La cessione degli immobili, ai fini Iva, è regolata da specifiche disposizioni previste nel Dpr 633/1972, che differiscono in base al soggetto che effettua l’operazione.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo:Cambio di destinazione dell’immobile e rettifica dell’Iva – Episodio 145

L’art. 17, comma 3,D.P.R. n. 633/1972 stabilisce che, nel caso in cui gli obblighi o i diritti derivanti dall’applicazione delle norme in materia di IVA sono previsti a carico o a favore dei soggetti non residenti privi di stabile organizzazione nel territorio dello Stato, i medesimi sono adempiuti od esercitati, nei modi ordinari, dagli stessi soggetti direttamente, se identificati ai sensi dell’art. 35-ter dello stesso D.P.R. n. 633/1972, ovvero tramite un loro rappresentante residente nel territorio dello Stato nominato nelle forme previste dall’art. 1, comma 4, D.P.R. n. 441/1997Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo:Rappresentante fiscale IVA – Episodio 144

Il legislatore ha previsto delle agevolazioni in edilizia prevedendo alcuni casi per i quali è possibile applicare l’aliquota iva l 10%, tali fattispecie sono dettagliatamente indicate dalla tabella A, parte III, allegata al D.P.R. 633/1972.Podcast GBsoftware a cura della Dott.ssa PaparussoLeggi l'articolo:L’IVA al 10% nel settore immobiliare – Episodio 143