黃教授的稅務與家產傳承教室- Stefan's Taiwan Tax and Heritage

【節目簡介】本集為大家解析 2026 年 3 月份企業界最值得關注的五大稅務議題。內容涵蓋影響廣大中小企業的餐飲業發票新制、政府補助款的攤列細節，以及國稅局如何利用 AI 大數據追查電商逃漏稅。不論您是企業主、財會人員或是對法規感興趣的聽眾，這集精闢的專業分析都不容錯過！【節目內容綱要與時間軸】00:00 | 開場介紹講者：台北商業大學黃士洲教授。主題：2026年3月企業所得稅（營所稅）重要新訊。00:20 | 大眾化餐飲業發票新制變革制度轉折： 過去符合特性的早餐店、麵店，不論營收皆可申請 1% 查定課徵並免開發票。2026年新規定： 營收超過 20 萬元之門檻即須開立發票。緩衝期（2026-2028）： 若在 2028 年底前導入行動支付或發票機，可維持 1% 查定課徵至 2028 年底。數位轉型補助： 財政部試算導入數位設備一年約可省下 24 萬稅金（每月 2 萬），可用於補貼設備採購。02:40 | 政府補助款的課稅與攤列實務課稅原則： 政府補助款原則上須列入其他收入申報營所稅（除非有特別條例免稅規定）。配合原則（分年攤列）： 若補助款用於購買設備，應按設備耐用年限（如 5 年或 10 年）分年攤列收入，而非取得當年全額課稅。查核重點： 申報了設備折舊卻未對應申報補助收入，是機徵機關極易查獲的重點。04:55 | 關係人借貸的「雙重追補稅」風險股東往來： 公司貸款給大股東或關係人，依據所得稅法第 24 條之 3 第 2 項，即便無收付利息，仍須擬制申報利息收入。負面連鎖效應： 若公司資金來源包含銀行借款，國稅局可能剔除部分利息費用，造成「利息收入增加」且「利息費用減少」的雙重補稅後果。07:05 | AI與大數據：電商人頭帳戶查稅案例查獲案例： 彰化國稅局透過 AI 與金流、物流分析，查獲賣家利用 15 個分身帳戶分散 1,584 萬營收，平均每個帳戶不到 20 萬以規避開發票。法律風險： 刻意分流掩飾營業規模之行為，可能涉及刑事詐術損害稅捐之責任。09:30 | 納保官制度修正：外部專家與實務觀察法規修正： 配合納稅者權利保護法第 20 條修正，納保官將引進外部專家學者擔任，不再限於稅務機關內部人員。黃教授觀點： 內部納保官具備行政溝通優勢，能作為潤滑劑提前解決爭議；外部專家的加入則有助於解決法律解釋的落差。

【影片簡介】本集由台北商業大學財稅系 黃士洲副教授，為大家深度拆解 2026 年 2 月至 3 月國際稅務與經貿局勢的關鍵新聞。從投資人最關心的 KY 公司股利申報，到影響全球供應鏈的川普貿易政策，並延伸至歐洲黑名單變動與高通膨下的能源稅爭議，帶您精準掌握全球金流與稅務脈動！【本集重點精華】1. KY公司稅務警示： 為什麼 KY 股利被視為境外所得？法人與個人申報有哪些隱藏地雷？2. 川普關稅戰成效分析： 數據顯示美國赤字大幅縮減兩成！但越南與台灣竟成了美方關注的新焦點？3. 供應鏈去中化與「洗產地」疑雲： 中國出口排名下降，但越南逆勢增長，背後是否存在轉口貿易的稅務風險？4. 歐盟稅務黑名單變動： 越南首度入榜、薩摩亞除名！這對台商的國際布局有何實質影響？5. 能源稅與通膨危機： 借鏡德國 74 元天價油價，解析「從價徵收」與台灣「從量徵收」的稅制差異。【章節標記 / Timestamps】00:00 影片開場與主題介紹00:20 KY公司股利稅務申報提醒：境外所得的邏輯與爭議02:40 揭開KY公司的神祕面紗：透明度風險與「假外資」避稅安排04:08 川普關稅戰數據解讀：美國貿易赤字縮減與經貿趨勢05:40 全球供應鏈板塊位移：越南、台灣與中國的貿易逆差消長07:23 美國強勢服務貿易：金融、軟體與智財權的順差擴大08:20 歐盟稅務黑名單（租稅天堂）最新動態：越南入榜與薩摩亞除名10:15 台商應對策略：新加坡與中轉公司的布局思考11:20 2026中東地緣政治衝擊：油價飆升與歐洲能源稅解析13:10 台德稅制大對決：汽油稅費結構深度拆解（從價 vs. 從量）

2026 稅務新訊：臺新租稅協定大改版、印花稅地雷與年終獎金扣繳全攻略📖 節目簡介本集為大家帶來 2026 年 2 月份最新的稅務法令更新 。從影響跨國企業的「臺新租稅協定」新制，到日常生活常見的印花稅誤區，以及勞資雙方最關心的年終獎金與尾牙抽獎扣繳標準！### 📌 本集亮點（六大主題）1.**臺新租稅協定 2027 新制上路** * 舊約「間接扣抵法」將改為國際通用的「直接扣抵法」。* 提供三年過渡期（2027年1月至2030年1月），已設立的臺商仍可適用舊制 。* 股利、利息、權利金扣繳率統一調整為 **10%**（權利金原為 15%）。* 常設機構（PE）判定調整：工程超過 9 個月或服務 12 個月內超過 183 天即須在當地報繳所得稅 。2.**房東注意！租約簽名也可能要繳印花稅** * 若房東收現金並在租約後的「收付款明細」簽名，該明細即具有「銀錢收據」功能，需貼用印花稅票 。3. **2026 CFC 低稅負國家名單更新** * 財政部於 2 月 4 日發布新版名單，判定標準為所得稅率低於 **14%** 或採屬地主義之國家 。* 強調「實質有效稅率（Effective tax rate）」才是關鍵，且公司需具備實質營運（被動收入低於 10%）。4. **露營場稅務風暴：漏開發票重罰百萬** * 知名四星營區因漏開統一發票，遭稅局認定漏報銷售額 1,200 萬元 。* 最終補稅 60 萬並處以 0.5 倍罰鍰 30 萬，總計罰款近百萬元 。5.**贊助廠商尾牙獎品如何做帳？** * 營業稅屬「視同銷售」，須按「時價」開立發票（如進貨成本 2.5 萬、市價 3 萬，須開 3 萬發票）。* 營所稅則以成本認列「交際費」，並需調整銷貨收入以避免虛增所得 。6. **2026 年終獎金與抽獎扣繳標準** * **年終獎金**：扣繳門檻調高至 **90,501 元**。超過此金額須全額扣繳 5%，未達則免扣繳 。* **機會中獎（尾牙/刮刮樂）**：* 境內居住者：獎金超過 **20,000 元** 須扣繳 10% 。* 非居住者（外籍員工）：無論金額，全額扣繳 20% 。---想了解更多節稅祕訣？歡迎訂閱並關注黃士洲老師的臉書與 YouTube 頻道 ！

2026 稅務新訊1/15 稅收短徵真相、無糖飲料免稅與電商落地議題深度解析本集影片為您整理 2026 年 1 月 15 日最新的稅務焦點資訊！我們將從 2025 年全台稅收數據的冷熱對照出發，解析最新的免稅政策與電商法規動態，最後探討具爭議性的法律判決對稅務體系的衝擊。身為納稅人或企業經營者的您，絕對不能錯過！1. 2025 稅收短徵，但股市撐場：國庫收支的冷熱對照數據揭秘：114 年全國總稅收較預算數短少 505 億元，主要受營業稅、關稅及貨物稅走弱影響。股市亮點：台股創高帶動證交稅實徵達 2,928 億元，再創歷史新高。觀點分析：財政部強調「短徵不等於衰退」，實徵數仍有成長，與預算差距僅 1%–2%。2. 無添加糖飲料免貨物稅：2026 元旦正式上路政策重點：為促進健康飲食，2026 年 1 月 1 日起無添加糖飲料免徵貨物稅。申請要件：原料與製程均不得添加單醣或雙醣（如葡萄糖、蔗糖、果糖等）。必備文件：進口人需主動檢附原廠成分報告與製造流程說明，以免無法適用免稅。3. 中國電商是否該「落地」？公平競爭與稅制改革競爭關鍵：立委指出境外電商若不落地登記，將享有較低成本與較輕責任，形成不公平競爭。現況盤點：目前蝦皮、酷澎已完成落地，但部分平台仍因法規不完備尚未完成。免稅檢討：政府正審慎評估是否跟進國際趨勢，取消 2,000 元以下小額包裹的免稅制度。4. 助理費定性爭議：高院判決與稅法觀點深度解析法官觀點：高等法院指出助理酬金本質屬「立委補助費」，立委具雇主身分統籌管理。稅務爭議：若將助理費定性為立委所得，將引發是否應計入個人綜所稅的重大法律漏洞。專家分析：深入探討現行撥款制度與稅務申報之間的矛盾，是合法節稅還是制度性避稅？#稅務新訊 #2025稅收 #證交稅 #無糖飲料 #貨物稅 #境外電商 #落地登記 #小額包裹免稅 #助理費 #稅法分析 #財政部 #高虹安案

The era of global efficiency is dead. 📉 Welcome to Semiconductor Resilience.I’ve just released a forensic breakdown of the "Great Reconfiguration" (2021–2026). If you track #Geopolitics and #Tech, here is what you need to know:🇺🇸 USA: Bought Security. Reshored <5nm logic to Arizona/Ohio to close the ecosystem loop. 🏰🇯🇵 Japan: Bought Speed. The Kumamoto fab is operational in <2 years—a new industry gold standard. 🚄💨🇪🇺 EU: Specialization. Dresden is a win for Auto, but the Magdeburg failure ends the "20% market share" dream. ⚖️🇹🇼 Taiwan: Pivot from "Made in Taiwan" to "Made with Taiwan". TSMC remains the world's indispensable ally. 🤝⚠️ Investor Takeaway: Resilience is expensive. By duplicating supply chains for security, we are trading away low-cost efficiency for a long-term "security premium" and tech inflation. 💰Are we prepared for the cost of a fragmented world?Read the full analysis: 🔗 [Link]#Semiconductors #CHIPSAct #AI #TSMC #SupplyChain #MacroEconomics #Geopolitics

Taiwan: A Concise Economic History.On this podcast, we explore how a small island at the crossroads of East Asian trade transformed itself over four centuries—from a frontier of extraction to a foundation of modern industry.In today’s episode, we begin in the seventeenth century, when Taiwan first entered the global economy. At that time, sika deer hides were traded for Japanese silver, silver was exchanged for Chinese silk, and those luxuries were sold in Europe at enormous profit. Taiwan was not yet a nation-state, but it was already part of a global system.We will move through the era of Dutch colonization, the military economy under Koxinga, the long Qing frontier period, the opening of treaty ports and the tea boom, and finally the Japanese colonial state that introduced railways, dams, and heavy industry.This is not a story of sudden miracles. It is a story of layered institutions, strategic geography, and economic adaptation under pressure.I’m your host, and this is Taiwan: A Concise Economic History. Let’s begin.

📢 2026 國際稅務大爆發！黃士洲老師帶你掌握全球「錢」線新訊 💰(YT影片與播客連結在留言)踏入 2026 年，全球稅務局勢迎來劇烈震盪 ！從你愛看的 YouTube 網紅，到海外網購的包裹，稅金計算方式都在變 。黃士洲老師深度剖析五大重點：1. 網紅課稅新時代：分潤規則大改變2.💎 加州 5% 財富稅大戰：富豪落跑潮？3.👶 中國「保險套稅」：拼生育率的新創意4.📦 跨境購物終局？美國包裹免稅額取消5.🌍 全球最低稅負制 (GMT)：美歐中印大博弈

單集摘要：「AI 選案稽核成功率高達 60%！」當稅務機關正歡慶技術帶來的查核高效率時，我們是否曾想過演算法背後的黑箱？本集我們聊聊荷蘭那場因 AI 演算法標籤而起的「托兒津貼」冤案，為什麼一個為了節省人力的系統，最後會逼得首相下台？回看台灣，長達 50 年的「擴大書審」制度讓許多中小企業習於「帳稅分離」，在 AI 餵入大量數據的時代，這會讓特定族群變成被針對的目標嗎？黃士洲老師將帶領我們從法律與實務角度，反思 AI 時代下，稅務機關、會計從業人員與納稅義務人，該如何重新建立健康的「數位對話」。關鍵字：#AI稅務 #稅務稽核 #黃士洲 #擴大書審 #荷蘭醜聞 #數位治理 #可解釋AI #月旦會計實務研究

【本集重點】本集節目由臺北商業大學財稅系的黃士洲老師主講，深入解析一個被行政法院判決確認的租稅規避實例。這個案例涉及一位被繼承人（黃伯伯）在確診癌症末期後，迅速利用 鉅額境外保單（2.48億元）與 安圭拉（Anguilla）境外空殼公司 的組合，試圖將巨額資產轉為「免稅的死亡保險金」。黃老師將透過法院判決的詳細理由，揭示稅捐機關如何運用實質課稅原則，駁回繼承人主張的免稅權利，並分析這種境外架構安排所面臨的法律和實務風險。【內容概要】00:00 案情起始：鉅額境外保單與癌症末期安排03:01 核心爭議：境外保單能否免稅？是否構成租稅規避？04:47 法院判決：兩大關鍵理由駁回免稅主張09:25 老師建議：安全傳承應避免「賭運氣」的風險結論： 真正的家族傳承應選擇穩健、可持續且符合稅法精神的制度性安排，而非試圖「用運氣取代制度的可持續性」。【延伸閱讀與資源】專題文章： 請參考黃士洲老師的部落格文章，獲取此判決案例的完整法律分析。https://www.taiwanbiztax.info/2025/11/27/obu-insurance-tax-avoidance/

【本集重點】 本集節目由臺北商業大學黃士洲教授主講，深入解析 2025 年 12 月最新的稅務法令變動與熱門新聞。從房地合一稅的實徵數據看居住正義，到明年報稅適用的長照與醫療費扣除額新制，再到家族傳承中「贈與 vs 繼承」的策略翻轉。最後，黃老師將揭示年底結婚如何創造高達 2,300 萬的免稅空間，以及「連環贈與」可能面臨的避稅風險。