בפרק זה שני אהרון מארחת את יעל ג'רסי לשיחה מעמיקה על אחד התיקונים המרכזיים בתקינה האמריקאית - ASU 2023-09, בנושא שיפורים לדרישות הגילוי בתקן ASC 740 - מסים על ההכנסה. התיקון, שנכנס לתוקף מחייב עבור מרבית מהחברות הציבוריות כבר בדוחות הכספיים לשנת 2025, משנה באופן מהותי את הדרך שבה חברות מציגות את ביאור המס התיאורטי וגילויים נלווים נוספים. 

הפרק יתמקד במבנה החדש של ביאור המס התיאורטי. בין היתר, נדון באופן קביעת נקודת המוצא בביאור המס התיאורטי ונרחיב על שמונה הקטגוריות המחייבות בגילוי נפרד. נעסוק גם בסוגיות מרכזיות שעולות כתוצאה מתהליך היישום בפרקטיקה, כגון: מה עושים כאשר שיעור המס במקום המושב הוא אפסי או נמוך מאוד, כיצד מוצגת הטבה ממעמד של מפעל טכנולוגי מועדף, איך נכון לסווג השלמות מס מכוח חקיקת Pillar 2, מהן ההשפעות השונות של תוכניות תשלום מבוסס מניות ועוד. 

בהמשך נדבר על שינוי מרכזי נוסף בתיקון – הגילוי על מסי הכנסה ששולמו. נבין כיצד הורחבה הדרישה ביחס למצב הקיים.

לבסוף, נשתף בתובנות ראשונות מחברות שאימצו מוקדם את התיקון, ונדגיש את האתגרים המרכזיים בהטמעת התיקון. כמו בכל פרק, נסיים עם טיפ מפתח למאזינים שלנו. 

זהו פרק שלא תרצו לפספס, הצטרפו אלינו להאזנה!

הפודקאסט רלבנטי לחברות העורכות את דוחותיהן לפי תקני ה-US GAAP, והוא נועד לשמש ערוץ נוסף להנגשת ידע חשבונאי באופן פשוט, פרקטי וממוקד. התוכן המובא בפודקאסט מעודכן למועד פרסומו.

יעל ג'רסי היא שותפה וראש המחלקה המקצועית של PwC Israel.

שני אהרון היא מנהלת בכירה במחלקה המקצועית של PwC Israel.

למידע נוסף, מוזמנים לעיין בעלון הרחב שפרסמנו בנושא מבית PwC skill (קישור כאן). 

כתוביות זמינות על פי בקשה. נא שילחו מייל לכתובת shahar.bartal@pwc.com.