DiscoverConexión FiscalConexión Fiscal — T3E10: “Operaciones con Activos Virtuales y sus efectos Fiscales e impacto en materia Prevención de Lavado de Dinero."
Conexión Fiscal — T3E10: “Operaciones con Activos Virtuales y sus efectos Fiscales e impacto en materia Prevención de Lavado de Dinero."

Conexión Fiscal — T3E10: “Operaciones con Activos Virtuales y sus efectos Fiscales e impacto en materia Prevención de Lavado de Dinero."

Update: 2020-03-26
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"En entrevista con nuestro invitado especial, el Lic. Jacob Olvera Zuñiga, especialista en el tema fiscal y financiero, nos comparte sus conocimientos en la materia, partiendo desde el tratamiento fiscal, contable y financiero que se les debe tratar a las operaciones con activos virtuales, así como las medidas y procedimientos mínimos para la identificación y prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita.



A pesar de que se pueden comprar bienes y servicios con activos virtuales, el Banco Central no busca restringir el uso de tecnologías como registros distribuido o cadena de bloques. Pues, la regulación no impide que otras empresas distintas a las instituciones financieras puedan ofrecer servicios relacionados con activos virtuales, como el caso de servicios de compra y venta, aunque, los tenedores de activos virtuales suelen no gastarlos debido a sus expectativas de ganancias futuras. Es decir, las personas pueden comprar activos virtuales con el fin de venderlos después de un período de tiempo para obtener una ganancia, dándoles un uso similar a un activo financiero sin que este lo sea.

Debido a la facilidad para transferir los activos virtuales a distintos países, así como la ausencia de controles y medidas homogéneas a nivel global para la prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo en las personas y entidades que ofrecen la compra y venta de dichos activos, la operación con estos activos representa un riesgo considerable en esta materia.



En México, es muy sencillo adquirir activos virtuales, situación que propicia el involucramiento de recursos de procedencia ilícita, aunado a la afectación al Fisco Federal por la omisión en el pago de contribuciones con motivo de las ganancias que se generaron por la operación de compra y venta del activo virtual.



Las personas que se encuentran en la informalidad, las cuales manejan grandes cantidades de efectivo, tienen la posibilidad desde una transacción electrónica o un depósito a través de una tienda de autoservicio convertir el recurso a un activo virtual mediante transacciones realizadas a entidades jurídicas extranjeras. Ante la ausencia de controles homogéneos, es que se da el riesgo que las operaciones con activos virtuales puedan ser utilizadas para el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.



Pues, de ser así, el retorno de esos recursos pudiesen estar disfrazados como un proyecto de inversión extranjera, a través de una empresa de financiamiento colectivo, misma que tiene por objeto participar en diferentes proyectos de inversión, por lo que, bajo una expectativa de riesgo en lavado de dinero, es un ejemplo que al final del día, lleva a cabo la reintegración de aquellos recursos ilícitos a la economía formal.



Ante la necesidad por parte de las autoridades supervisoras e investigadoras en materia de prevención de lavado de dinero en nuestro país¸ se trata de poner especial atención a este tipo de actos u operaciones con activos virtuales, ya que sí bien, constituye una actividad vulnerable, no menos cierto es que sus particularidades permiten ser blanco fácil para convertirse en vehículos que conduzcan a la comisión de actos ilícitos y conductas delictivas., al no existir una regulación específica en materia fiscal, en cuanto al tratamiento fiscal que le corresponde, por lo cual se propicia el escenario para el lavado de dinero y evasión fiscal."
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