„Neexistuje žádný jednoznačný návod, jak v případě cash poolingu stanovit úrokové sazby. Je potřeba se vždy dívat na rozdělení funkcí rizik v rámci skupiny, kdo je za co zodpovědný a jakou metodu pro to nastavení v rámci cash poolu použít,“ říká Lucie Karpíšková, senior manažerka týmu daňového poradenství v EY. V dalším dílu naší podcastové série se zaměřením na převodní ceny se společně s Tiborem Borodáčem, manažerem týmu daňového poradenství v EY, ponořili do praktických aspektů tzv. „back-to-back“ financování a cash-poolingu. 

Co si z toho odnést? 

• Back-to-back financování společně s cash-poolingem představují specifickou, a v praxi běžně využívanou formu vnitroskupinového financování, případně řízení likvidity (zejména u cash-poolingu). 
• Z hlediska převodních cen je důležité strukturu tohoto financování rozmyslet a správně nastavit již od počátku s ohledem na veškeré relevantní informace.