个人所得税综合所得汇算清缴，住房贷款利息专项附加扣除的有关问题

和睿达忠心赤胆原创 2024年7月7日

1.个人住房贷款的利息，是按实际支付利息额作专项附加扣除的吗？

答复：不是的，是按《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号，以下简称“41号通知”），在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。就是说，不管纳税人贷款的月利息是大于1000元，还是小于1000元，在抵扣个人所得税时，税务局的个税汇算清缴系统都按全年12000元定额扣除。

2.怎么确定是“首套住房贷款利息支出”?

答复：纳税人可咨询所贷款的银行。

3.父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除时，由谁进行专项扣除？

答复：应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。不能既由父母扣除，又由子女扣除。

4.我符合个税住房贷款利息专项附加扣除条件，但前几年不知这个政策，个人汇算清缴时没有申请扣除，可以在今年一次性补扣吗？

答复：可以对2020年-2022年3年的住房贷款利息以更正的方式申请退税，但需逐年申请更正，不能将前3年的利息作为2023年的附加扣除。个税汇算清缴，是按年办理的。某一年的可作为专项附加扣除的房贷12000元，只能用于那一年的专项扣除，不能跨年使用。根据我向税务局12366咨询，具体的咨询内容记录如下：

你好，请问有什么可以帮您？个人住房贷款，刚才问了您这儿，说是前三年的话可以申请抵扣退税，因为现在他是要做2023年的个人所得税汇算清缴嘛，他是可以把前三年的可以抵扣的个税的利息都放到2023年吗？这个不可以。需要您逐年更正，就是您2020年、21、22这三年您可以更正一下。在哪个口更正啊，专门有更正通道是吧。对，您得点击之前那个申报记录查询，在这里面您找到这个20、21、22年这三年的这个综合所得汇算，然后您点进去它有一个更正申报，您可以在这里面进行操作。